Мероприятие находится в архиве, регистрация закрыта

Семинар

Код 32940

  • Признание отдельных видов расходов, уменьшающих налоговую базу. Порядок признания доходов для целей налогообложения

    Для кого

    для главных бухгалтеров, их заместителей, специалистов отделов бухгалтерского и налогового учета

    Программа

    1. Анализ, комментарии, обзор последних изменений в НК РФ, включая законопроекты, находящиеся на рассмотрении в Госдуме. Основные приоритеты в области налоговой политики в 2017 г.
    2. Порядок исчисления налоговой базы по налогу на прибыль. Сопоставление доходов и расходов. Расходы будущих периодов. Отличия при их отражении в налоговом и бухгалтерском учете. Первичные документы как основа признания расходов. Презумпция добросовестности. Практические рекомендации по проверке добросовестности контрагентов.
    3. Прямые и косвенные расходы. Порядок формирования себестоимости готовой продукции работ, услуг, и незавершенного производства с учетом последних разъяснений МинФина и арбитражной практики.
    4. Подтверждение целесообразности и экономической обоснованности:
      • Материальных расходов, с учетом формирования их стоимости в налоговом учете.
      • Расходов на оплату труда, включая нормируемые и не учитываемые при налогообложении прибыли.
      • Стоимости основных средств в налоговом учете, при приобретении, создании, переоценке, модернизации и т.д. и ее расхождения с бухгалтерским учетом. Применение амортизационной премии. Расходов на обслуживание, ремонт, реконструкцию и модернизацию машин, оборудования, зданий и сооружений. Сложность учета расходов на ликвидацию ОС, в т.ч. объектов незавершенного строительства.
      • Сумм начисленной амортизации. Применение повышенных коэффициентов к нормам амортизации.
      • Расходов на неотделимые улучшения арендного имущества.
      • Арендных платежей. Лизинга.
      • Расходов на содержание и эксплуатацию служебного и личного транспорта, используемого в служебных целях. Расходов на техосмотры и ТО. Расходов на ГСМ и их обоснование путем заполнения путевого листа.
      • Расходов на освоение природных ресурсов.
      • Расходов на НИОКР.
      • Расходов на страхование.
      • И других прочих расходов, включая:
        • Расходы на рекламу. На что обратить внимание, чтобы правильно расценить расходы как рекламные. Нормируемые и ненормируемые расходы. Промоакции, дегустации, пробные образцы. Скидки, бонусы и премии - налоговые последствия для продавца и покупателя.
        • Расчеты с подотчетными лицами. Документальное оформление командировочных расходов. Ошибки при их отражении. Требования и сложные вопросы документирования расходов по отчетам подотчетных лиц с учетом разъяснений МФ РФ и ФНС РФ, а также Постановлений ВС РФ и ВАС РФ.
        • Представительские расходы и порядок их документального оформления.
        • Расходы на услуги связи. Особенности признания расходов на сотовую связь, междугородние и международные переговоры и расходы на пользование интернетом. Лимит расходов на связь.
        • Расходы на нормальные условия труда: на санитарно-бытовое обслуживание работников, питание, организацию мест для приема пищи. Разъяснения МинФина и арбитражная практика.
        • Расходы на подготовку, переподготовку и обучение кадров.
        • Расходы на консультационные, аудиторские и юридические услуги.
    5. Формирование резервов (по сомнительным долгам, на оплату отпусков, на гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание). Особенность их создания в налоговом учете и расхождения в формировании с бухгалтерским учетом.
    6. Внереализационные расходы, включая штрафы и пени по хозяйственным договорам, проценты по кредитам и займам, курсовые разницы и т.д.
    7. Учет убытков прошлых налоговых периодов после 01.01.2017г.
    8. Дивиденды в налоговом учете: сопутствующие расходы.
    9. Возможные причины возникновения постоянных и временных разниц. Порядок применения ПБУ 18/02. Налоговая отчетность. Форма декларации по налогу на прибыль, порядок ее заполнения.
    10. Рекомендации ФНС России по проведению камеральных и документальных проверок. Полномочия налоговых органов и обязанности налогоплательщиков. Порядок обжалования нормативных актов налогового органа и действий (бездействия) его должностных лиц.
    11. Хозяйственные договоры, их заключение и учет. Переквалификация сделки налоговым органом. Последствия незаключенности договоров и недействительности сделок. Инвентаризация имущества и финансовых обязательств. Материальная ответственность. Проверки ИФНС и иными уполномоченными органами.

    Профессиональные бухгалтеры-члены ИПБ России могут получить Сертификат о 40-часовом ежегодном повышении профессионального уровня членами ИПБ России.

    Для оформления Сертификата ИПБ необходимо предоставить:
    • копию членского билета ИПБ России;
    • копию аттестата профессионального бухгалтера ИПБ России.

    Стоимость обучения с получением Сертификата ИПБ составляет: 36 300 руб.