Мероприятие находится в архиве, регистрация закрыта

Курс повышения квалификации

Код 42270

  • Особенности налогового учета импортных и экспортных операций. Нововведения в валютном контроле и в валютном регулировании. Ключевые моменты таможенного оформления как элемента налоговой нагрузки. Сложные вопросы налогового планирования при ВЭД. Анализ и снижение налоговых рисков

    Для кого

    Для бухгалтеров, работающих в сфере внешнеэкономической деятельности

    Программа

    1. Внешнеэкономические сделки. Правовое регулирование ВЭД российских организаций. Согласование условий сделок и их документальное оформление. Содержание ВЭД-контрактов, базисы поставки ИНКОТЕРМС, влияние на учет и налогообложение. Значимость согласования предмета и условий сделок, осложненных иностранным контрагентом, с бухгалтерскими и налоговыми подразделениями организации.
    2. Принципы валютного регулирования и валютного контроля. Валютные ценности, резиденты, валютные операции. Органы и агенты валютного контроля, уполномоченные банки. Определение статуса контрагента. Запреты и ограничения. Расчеты в наличной валюте. Расчеты в иностранной валюте между резидентами. Расчеты с нерезидентами в рублях, в том числе по выплате заработной платы. Требование репатриации. Постановка контрактов на учет. Ожидаемые сроки исполнения обязательств. Документы валютного контроля. Ответственность.
    3. Учет денежных средств в иностранной валюте. Валютные счета в банках в РФ, бухгалтерский учет операций. Определение курсов валют. Расходы на ведение счета. Наличная иностранная валюта. Расчеты с подотчетными лицами в связи с зарубежными командировками. Счета в зарубежных банках, использование и отчетность. Ответственность.
    4. Международные акты в ВЭД-сфере, их приоритет перед национальным законодательством. Типы соглашений об избежании двойного налогообложения. Условия применения. Документальное подтверждение постоянного местонахождения организации. Апостилирование.
    5. Влияние членства в ЕАЭС на порядок осуществления ВЭД и ее налогообложение. Состав ЕАЭС, принятые странами-участницами документы. Счета-фактуры при сделках внутри ЕАЭС. Требования в связи с ведением статистики взаимной торговли РФ с государствами — членами ЕАЭС, представление статистической формы учета перемещения товаров. Ответственность.
    6. Таможенное оформление как элемент налоговой нагрузки на ВЭД-сделку. Таможенные процедуры при импорте и экспорте. Таможенные пошлины и сборы, авансовые таможенные платежи. Коды ТН ВЭД и Единый таможенный тариф. Таможенная стоимость. Таможенное декларирование, декларация на товары как источник информации для бухгалтерского и налогового учета. Использование электронных деклараций на товары. Ответственность.
    7. Импорт товаров — иностранный поставщик. Порядок налогообложения НДС в зависимости от страны импортера. Особенности заполнения налоговой декларации по НДС, налоговой декларации по косвенным налогам (НДС и акцизам) при импорте товаров на территорию РФ с территории государств — членов ЕАЭС, заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. Требования по утилизации отходов от использования товаров. Учет курсовых разниц. Курсовые разницы в бухгалтерском и налоговом учете покупателя. Формирование первоначальной стоимости импортируемых ценностей. Дополнительные расходы, связанные с их приобретением. Учетная политика.
    8. Импорт объектов, не подпадающих под определение товаров, — иностранный подрядчик или исполнитель, контракты, подразумевающие выполнение работ, оказание услуг, передачу имущественных прав. Налогообложение НДС — принцип территориальности. Определение места реализации работ, услуг. Услуги в электронной форме. Налогообложение налогом на прибыль организаций — принцип источника дохода. Случаи возникновения обязанностей налогового агента по НДС и по налогу на прибыль. Роль международных соглашений об избежании двойного налогообложения. Оформление контрактов и документов по сделке. Исполнение обязанностей налогового агента по НДС и по налогу на прибыль. Заполнение налоговой декларации по НДС и налогового расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов. Риски и ответственность. Понятие фактического получателя дохода, последние разъяснения. Особенности для членов ЕАЭС при заключении подобных контрактов.
    9. Экспорт товаров — иностранный покупатель. Особенности налогообложения НДС. Подтверждение экспорта для применения ставки НДС 0%, состав подтверждающих документов и сроки их представления. Сырьевые и несырьевые товары, изменения в порядке предъявления вычетов. Подтвержденный и не подтвержденный экспорт: заполнение и представление налоговой декларации по НДС. Возмещение НДС. Особенности налогообложения НДС экспорта в рамках ЕАЭС. Учет курсовых разниц. Курсовые разницы в бухгалтерском и налоговом учете продавца. Дополнительные расходы, связанные с продажей товара. Налоговые риски при неверном указании ставки НДС во входящих счетах-фактурах на услуги.
    10. Экспорт объектов, не подпадающих под определение товаров, — иностранный заказчик, контракты, подразумевающие выполнение работ, оказание услуг, передачу имущественных прав. Определение места реализации работ, услуг, разъяснения Минфина РФ. Зависимость налогообложения от договорных формулировок. Варианты налогообложения НДС в зависимости от содержания предмета договора. Особенности для членов ЕАЭС.
    11. Новое право налогоплательщика — отказ от применения ставки НДС 0%, порядок и условия.
    12. Роль налогового планирования при осуществлении ВЭД. Риски и их предупреждение. Задачи системы внутреннего контроля организации — защита от несоблюдения контрагентом обязательств по договору и предотвращение нарушений валютного законодательства. Минимизация последствий нарушений.