ИТ-компании: особенности бухгалтерского учета и льготы

О курсе:

В программе — особенности бухгалетрского учета и налогообложения ИТ-компаний в 2025 году: льготные ставки по налогу на прибыль, льготные ставки страховых взносов, освобождение от НДС при реализации прав на программы для ЭВМ и базы данных, включенные в реестр российских программ

Для кого:

Для главных бухгалтеров, бухгалтеров, специалистов финансово-экономических служб, специалистов по налогообложению, руководителей ИТ-компаний

Программа:

1. Статус ИТ-компании. Преференции для аккредитованных ИТ-компаний. Для чего необходима аккредитация. Условия и порядок аккредитации.
2. Правовое обеспечение функционирования ИТ-бизнеса. Лицензионные и сублиценционные договоры, договоры на НИОКР, договоры на отчуждение исключительных прав.
3. Меры поддержки для ИТ-компаний в 2025 году. Кредиты. Господдержка и гранты. Меры поддержки ИТ-специалистов.
4. Бухгалтерский учет и отчетность ИТ-компании.
   • Отчетность в 2025 году по новым правилам: новое ФСБУ 4/2023 «Бухгалтерская (финансовая) отчетность». Новые требования к подготовке бухгалтерской отчетности, в том числе промежуточной и упрощенной.
   • Проведение инвентаризации в 2025 году, регистрация в бухгалтерском учете выявленных расхождений с учетными данными в соответствии с новым федеральным стандартом ФСБУ 28/2022 «Инвентаризация». Сфера его применения. Документальное оформление. Квалификация результатов.
   • Учет нематериальных активов (НМА) в ИТ-компаниях с учетом ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы». Понятие НМА. Условия отнесения активов к НМА. Оценка и принятие НМА к учету. Определение первоначальной стоимости НМА и срока полезного использования. Переоценка НМА. Амортизация нематериальных активов. Обесценение НМА. Основания для списания НМА. Особенности учета абонементной и технической поддержки реализованного и приобретенного ПО. Способы передачи и приобретение прав, и их бухгалтерское отражение.
   • Особенности учета расходов в НИОКР для заказчика и исполнителя. Инвентаризация капитальных вложений в НМА и расходов на выполнение НИОКР. Разъяснения регулятора в части особенности отражения в отчетности отдельных объектов учета. Упрощенная система бухгалтерского учета, включая бухгалтерскую (финансовую) отчетность.
5. Налогообложение ИТ-компаний.
   • Новое в налоговом администрировании ИТ-компаний. Изменения порядка исчисления пеней, сроков обжалования действий (бездействий) налоговых органов. Совершенствование системы единого налогового счета и единого налогового платежа, новый порядок внесения, взыскания, возврата и сверки платежей.
   • Особенности налогообложения прибыли ИТ-компаний 2025 года: что изменилось для ИТ-компаний. Льготная ставка по налогу на прибыль для ИТ-компаний 5% на период с 2025 по 2030 гг. Повышающий коэффициент к расходам на приобретение исключительных прав, а также прав на использование российских программ для ЭВМ, на адаптацию и модификацию этих программ, на НИОКР, федеральный инвестиционный налоговый вычет в отношении затрат на приобретение оборудования и РИД с примером применения. Особенности применения льгот организациями в сферах информационных технологий. Использование резервов по сомнительным долгам и на ремонт основных средств с учетом обновленной позиции Минфина РФ. Особенности учета расходов в НИОКР. Налоговый учет НИОКР. Льготы при осуществлении НИОКР.
   • НДС: особенности расчета в 2025 году. Освобождение от НДС передачи прав на российское ПО и его сопровождение (ст. 149 НК). НДС с онлайн-продаж. Раздельный учет НДС в ИТ-секторе. Вычет НДС по ОС и НМА. Приобретение электронных (иных) услуг иностранных ИТ-компаний. Освобождение от налогообложения НДС реализации программного обеспечения по лицензионному договору. Риски налоговых вычетов. Корректировка форм и правил заполнения документов, применяемых при расчетах по НДС, новые электронные форматы счетов-фактур в 2025 г. Новая налоговая декларация.
   • Особенности исчисления и уплаты страховых взносов. Льготная ставка страховых взносов: единый пониженный тариф — 7,6%. Обновленная форма РСВ. Минтруд о тарифах страховых взносах по страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в 2025 г.
   • Применение специальных налоговых режимов в ИТ-индустрии. Ставки для применения УСН в 2025 г. Использование коэффициентов-дефляторов. Сочетание УСН и НДС. Льготные ставки по УСН. Налоговая амнистия.
   • Возможность выделения ИТ-подразделений в отдельные юридические лица: риски и выгоды.