НДС: изменения законодательства, сложные вопросы исчисления налога на добавленную стоимость

О курсе:

Новации НК РФ. Позиция ФНС, разъяснения МФ и ФНС по вопросам определения объекта налогообложения, расчета налоговой базы, применения налоговой ставки, по вопросам оформления счетов-фактур. Раздельный учет. Восстановление "входного" НДС. Оптимизация уплаты НДС

Для кого:

для главных бухгалтеров и бухгалтеров организаций, специалистов по налогообложению, аудиторов

Программа:

1. Актуальные изменения законодательства РФ в отношении исчисления и уплаты НДС, важные нюансы (обзор писем Минфина и налоговых органов), арбитражная практика.
2. Декларация по НДС. Новые коды видов операций. Формирование декларации. Обзор распространенных ошибок. Особенности отражения в книгах покупок и книгах продаж отдельных фактов хозяйственной жизни.
3. Оформление счетов-фактур: корректировочные, исправленные, электронные счета-фактуры. Универсальный передаточный документ.
4. Реализация товаров (работ, услуг):
   • операции, признаваемые и не признаваемые реализацией товаров (работ, услуг);
   • место реализации товаров (работ, услуг);
   • передача товаров (работ, услуг) для собственных нужд.
5. Операции, освобождаемые от налогообложения. Общие вопросы применения ст. 149 НК РФ. Порядок применения отдельных норм ст.149 НК РФ (медицинские товары и услуги; реализация продуктов питания столовым; услуги по перевозке пассажиров; услуги по предоставлению в пользование жилых помещений; услуги в сфере образования; реализация металлолома; научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы; реализация путевок; услуги застройщика; уступка прав по обязательствам, вытекающим из договоров займа (кредита).
6. Определение налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав:
   • реализация товаров (работ, услуг) по государственным регулируемым или льготным ценам;
   • премии, скидки, бонусы, предоставляемые покупателям (заказчикам);
   • расходы, возмещаемые покупателем (заказчиком);
   • уплата налога с межценовой разницы;
   • посредническая деятельность;
   • реализация товаров (работ, услуг) за иностранную валюту;
   • реализация товаров (работ, услуг), стоимость которых выражена в у.е.;
   • передача имущественных прав;
   • безвозмездная передача товаров (работ, услуг).
7. Выполнение СМР для собственных нужд. Порядок исчисления НДС и применения вычетов, формирования налоговой базы. Выполнение СМР с привлечением сторонних подрядчиков.
8. Момент определения налоговой базы. Налогообложение авансов и предоплат. Определение момента отгрузки товаров (работ, услуг). Момент определения налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг) через посредника.
9. Вычет НДС:
   • по суммам перечисленных авансов и предоплат: условия получения вычета, восстановление сумм НДС, принятых к вычету при перечислении авансов и предоплат;
   • по приобретенным товарам (работам, услугам), имущественным правам;
   • стандартные проблемы, связанные с получением вычетов;
   • суммы "входного" НДС, не принимаемые к вычету;
   • особенности получения вычетов в отдельных хозяйственных ситуациях: импорт товаров, нормируемые расходы, коммунальные услуги при аренде недвижимости, приобретение и строительство ОС, возврат товаров, экспорт.
10. Раздельный учет "входного" НДС при осуществлении облагаемой и необлагаемой НДС деятельности.
11. Восстановление "входного" НДС, ранее заявленного к вычету: осуществление операций, не облагаемых НДС, осуществление операций, облагаемых НДС по нулевой ставке, получение субсидий, восстановление НДС по объектам недвижимости.
12. Налоговые агенты. Общие правила исполнения обязанностей налогового агента по НДС. Приобретение товаров (работ, услуг) у иностранных лиц, аренда и приобретение государственного имущества, продажа товаров (работ, услуг, имущественных прав), принадлежащих иностранным лицам.