Учет строительной деятельности: налоговые и бухгалтерские аспекты

1. Регулирование и особенности организации строительной деятельности.

• Обзор нормативных документов, регулирующих деятельность инвесторов, заказчиков, застройщиков и генподрядчиков (подрядчиков).
• Ответственность за нарушение норм законодательства об инвестиционно-строительной деятельности.
• Договорные отношения между участниками.

2. Договор строительного подряда: права, обязанности и ответственность Заказчика и Подрядчика. Учет доходов, расходов и финансового результата по объектам в соответствии с ПБУ 2/2008 "Учет договоров строительного подряда".

3. Бухгалтерский учет у заказчика и подрядчика.

• Изменения правил ведения бухгалтерского учета (обязательные резервы на гарантийный ремонт, резерв на оплату отпускных, расходы будущих периодов и пр.).
• Практическое применение ПБУ 2/2008: объект строительства; цена; расчет доходов и расходов, финансовый результат.
• Учет давальческих материалов и незавершенного производства (НЗП).
• Раскрытие информации по договору подряда в бухгалтерской отчетности.

4. Особенности учета у генподрядчика, подрядчика.

• Методы признания доходов и расходов в налоговом учете по налогу на прибыль.
• Порядок определения налоговой базы по НДС, в т.ч. при изменении цены по договору, частичной приемке работ заказчиком.
• Учет временных объектов на стройке: отраслевое понятие, виды. Порядок расчетов. Учет, документальное оформление, передача в аренду, разборка.
• Своевременность принятия налоговых вычетов и порядок внесения исправлений в налоговые декларации по НДС. Формы КС-2, КС-3, КС-11, К-14 и НДС.
• Учет расходов, связанных с участием в торгах. Учет затрат по обслуживанию субподрядчиков.

5. Особенности учета у застройщика, заказчика, застройщика-заказчика.

• Признание расходов в налоговом учете по налогу на прибыль.
• Налогообложение по НДС у застройщиков, заказчиков, застройщиков-заказчиков. Дата вычета НДС по строительно-монтажным работам.
• Отдельные вопросы по договору подряда: премирование за ввод объекта в эксплуатацию, "возмещение" накладных и командировочных расходов, экономия подрядчика.
• Нюансы формирования первоначальной стоимости строящегося объекта.
• Списание дебиторской и кредиторской задолженностей, особенности их налогообложения. Оформление безнадежных долгов. Формирование резерва по сомнительным долгам.
• Выставление счетов-фактур застройщиком инвестору (дольщику) в 2013 году.

6. Особенности учета и налогообложения у инвестора, дольщика.

7. Отражение доходов от реализации строительно-монтажных работ (СМР) в бухгалтерском и налоговом учете при передаче работ по окончании строительства, при сдаче выполненных работ по мере готовности и при сдаче работ по этапам. Определение результата от реализации СМР в бухгалтерском и налоговом учете.

8. Членство в СРО строителей: учет; налогообложение; письма Минфина РФ; арбитражная практика.

9. Элементы учетных политик строительных организаций. Бухгалтерская учетная политика. Учетная политика для целей налогообложения. Новый закон о бухгалтерском учете с 2013 года: что учесть в приказе по учетной политике.

10. Практические вопросы исчисления НДС:

• освобождение услуг застройщика от уплаты НДС, особенности ведения раздельного учета или отказ от применения освобождения от НДС;
• своевременное признание объекта налогообложения по договорам строительного подряда;
• правовые и налоговые аспекты, исправление счетов-фактур и заполнение книги продаж по-новому;
• исчисление НДС при выполнении СМР для собственного потребления;
• практика исчисления НДС, применительно к строительной деятельности, сложившаяся за 2011 и 2012 годы (арбитражная практика, мнение налоговых органов и Минфин РФ).

11. Налог на имущество, земельный налог, транспортный налог.

• Порядок исчисления и уплаты налога на имущество в соответствии с последними изменениями в 2013 году.
• Расчет налога на имущество в зависимости от регистрации и отражения построенного объекта на счетах бухгалтерского учета.
• Налог на имущество со стоимости временных сооружений, используемых в строительстве.

12. Анализ наиболее часто встречающихся ошибок, выявленных в ходе аудиторских проверок строительных организаций.

13. Применение ПБУ 22/10 "Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности".

Практикумы:

• упражнение "Составление баланса и отчета о финансовых результатах за первое полугодие 2013 года с использованием ПБУ 2/2008";
• упражнение "Совместное применение ПБУ 2/2008 и ПБУ 18/02";
• упражнение "Использование ПБУ 3/2006 в строительстве";
• кейс "Учет расходов на создание объектов инфраструктуры";
• кейс "Анализ арбитражной практики и практические рекомендации по защите интересов налогоплательщиков-строительных организаций в спорах с ИФНС РФ".

По окончании семинара слушателям выдается Сертификат об участии в семинаре.

Профессиональные бухгалтеры и финансовые менеджеры - члены ИПБР могут получить Сертификат о 60-часовом ежегодном повышении квалификации.

Для получения Сертификата ИПБ необходимо предоставить:
- копию паспорта, аттестата, членского билета и документов, подтверждающих оплату ежегодных членских взносов в ИПБ за последние два года, включая текущий.

Стоимость обучения с получением Сертификата ИПБ составляет: 35 870 руб.

Все документы необходимо выслать не позднее, чем за 3 рабочих дня до начала семинара на адрес document@msk.cntiprogress.ru

Для участников семинара:
- обучение по программе;
- комплект актуальных информационно-справочных материалов;
- экскурсионная программа;
- ежедневные обеды и кофе-брейки.