Расчеты с подотчетными лицами. Учет, налогообложение, документирование командировочных и представительских расходов в 2026 году

О курсе:

Программа курса содержит расширенный практический материал по следующим вопросам: что поменялось в подтверждении командировочных расходов, стандартные и нестандартные ситуации при направлении в командировку. Представительские расходы и грамотный отчет. Учет и налогообложение командировочных и представительских расходов

Для кого:

Для бухгалтеров, главных бухгалтеров, специалистов по налогообложению и всех заинтересованных лиц

Программа:

1. Порядок направления работников в служебные командировки.
   • Нормативное регулирование, правовые аспекты служебной командировки. Разъездной характер выполнения работ и командировки — отличия, порядок оформления, преимущества в соответствии с нормами законодательства РФ. Командировка по России и за ее пределы. Гарантии при направлении работников в служебные командировки. Необоснованный отказ от командировки. Исполнители по гражданско-правовым договорам и командировки.
   • Сроки командировки для российских граждан, работников обособленного подразделения, для иностранных граждан. Вынужденные задержки. Из командировки — в отпуск. Больничный в командировке. Однодневная командировка. Учет времени нахождения в командировке в табеле. Выход на работу в день выезда в командировку (день приезда из командировки).
   • Особенности командирования сотрудника в новые регионы РФ.
2. Учет и налогообложение командировочных расходов.
   • Расчет командировочных расходов. Отражение в учетной политике, коллективном договоре, локальных актах порядка и размеров возмещения расходов по командировкам. Об установлении размера (нормы) суточных, максимального срока командировки.
   • Проживание командированного работника Налог на прибыль, НДФЛ, страховые взносы в нетипичных ситуациях, проблемные затраты, включаемые в счета гостиниц.
   • Расходы на проезд. Электронные билеты, стоимость целого купе в вагонах СВ/класса люкс и т.д. Расходы на транспорт общего пользования в месте командировки, расходы на такси.
   • Особенности учета отдельных видов командировочных расходов. Услуги связи в командировке.
   • Командировки за рубеж. Сложные вопросы документального оформления. Валютные операции.
   • Безрезультатная командировка. Отмена командировки. Налоговые последствия отмены командировки для работодателя и работника.
   • Особенности налогообложения командировочных расходов: налог на прибыль, НДФЛ, страховые взносы. Особенности принятия к вычету НДС по командировочным расходам.
   • Признание в бухгалтерском и налоговом учете расходов и убытков, связанных с пандемией: расходы на средства индивидуальной защиты, тестирование и получение справок, убытки от отмененных командировок.
3. Подотчетные суммы. Порядок выдачи и расходования. Порядок выдачи аванса на командировочные расходы, кассовые операции, получение иностранной валюты со счета в банке, покупка иностранной валюты при отсутствии валютного счета, выдача корпоративной банковской карты, отчет по выданному авансу.
4. Учет расчетов с подотчетными лицами по расчетным и кредитным картам. Расчеты по корпоративным банковским картам. Электронные деньги: нюансы учета. Отражение в учетной политике возможности перечисления безналичных денежных средств на выдачу подотчетных сумм.
5. Приобретение товарно-материальных ценностей за наличный расчет: порядок отражения в бухгалтерском и налоговом учете. Приобретение МПЗ, стоимость которых выражена в иностранной валюте.
6. Касса: лимит кассы, кассовая дисциплина, порядок ведения кассовых операций. Штрафные санкции.
7. Особенности бухгалтерского и налогового учета ГСМ. Нормы учета ГСМ. Учет по топливным картам, по талонам. Учет расходов на ГСМ. Оформление путевых листов.
8. Представительские расходы: порядок отнесения затрат на представительские расходы в целях налогообложения. Основные условия, при которых затраты можно списывать как представительские на себестоимость. Документальное оформление представительских расходов. Бухгалтерский учет затрат на представительские цели.
9. Подтверждающие документы для авансового отчета.
   • Порядок документального оформления командировок. Нормативная база.
   • Чеки ККТ, первичные документы и документы-заменители, прикрепленные к отчету. Учет НДС по товарам, работам, услугам. Покупка у ИП. Формирование базы по налогу на прибыль.
   • Наиболее часто встречающиеся ошибки при составлении авансовых отчетов. Арбитражная практика.
10. Возврат неиспользованных подотчетных сумм, погашение задолженности по допущенному перерасходу, отражение в бухгалтерском учете и для целей налогообложения.
11. Арбитражная практика по вопросам обоснованности командировочных, представительских расходов, расходов на хозяйственные нужды.