Особенности бухгалтерского и налогового учета у инвестора, заказчика и подрядчика в строительстве в свете последних разъяснений Минфина РФ и ФНС

1. Особенности организации и договорных отношений в строительстве. Основные понятия, используемые в экономике строительства. Особенности организации строительства. Договорные отношения между участниками строительства.
2. Нормативное регулирование строительной деятельности.
   • Обзор нормативных документов, регулирующих деятельность инвесторов, заказчиков, застройщиков и генподрядчиков (подрядчиков). Долевое участие в строительстве.
   • Обзор новых нормативных документов, регулирующих вопросы бухгалтерского учета в строительных организациях.
3. Учет инвестиционной деятельности в форме капитальных вложений в строительство.
   • Учет источников финансирования строительства.
   • Учет затрат на строительство.
   • Учет законченного строительства.
   • Особенности учета и налогообложения строительства для собственных нужд.
   • Особенности учета и налогообложения у инвестора, реализующего инвестиционный проект с привлечением заказчика-застройщика.
   • Особенности учета и налогообложения у заказчика-застройщика, осуществляющего строительство для инвестора.
   • Особенности организации учета совместной деятельности по строительству объектов:
     • учет долевого строительства жилья и объектов социальной инфраструктуры;
     • учет строительства в форме совместно осуществляемых операций.
   • Типовые бухгалтерские проводки по учету инвестиционной деятельности в форме капитальных вложений в строительство.
4. Бухгалтерский учет в подрядной строительной организации.
   • Особенности организации бухгалтерского учета у подрядчика.
   • Учет затрат на производство строительно-монтажных работ:
     • учет материальных затрат;
     • учет затрат на оплату труда;
     • учет затрат на содержание и эксплуатацию строительных машин и механизмов;
     • учет накладных расходов;
     • учет потерь от брака и гарантийных резервов;
     • сводный учет затрат на производство строительно-монтажных работ.
   • Учет выручки и финансовых результатов деятельности подрядчика по мере готовности.
   • Особенности учета расчетов у подрядчика.
   • Типовые проводки по отражению операций в бухгалтерском учете подрядчика.
5. Отражение доходов от реализации строительно-монтажных работ (СМР) в бухгалтерском и налоговом учете при передаче работ по окончании строительства, при сдаче выполненных работ по мере готовности и при сдаче работ по этапам.
6. Определение результата от реализации СМР в бухгалтерском и налоговом учете.
7. Отражение в бухгалтерском учете соглашений на строительство объектов недвижимости в соответствии с МСФО.
8. Вопросы оптимизации налогового и бухгалтерского учета при применении ПБУ 18/02.
9. Состав и порядок предоставления бухгалтерской отчетности.
10. Изменения в налогообложении и бухгалтерском учете, вступившие в силу с 2014 года. "Дорожная карта" по улучшению налогового администрирования.
11. Рекомендации ФНС России по проведению камеральных и документальных проверок. Изменения в порядке обжалования нормативных актов налогового органа и действий (бездействия) его должностных лиц. Расширение полномочий налоговых органов и введение новых обязанностей для налогоплательщиков (№ 134-ФЗ от 28.06.2013 г., № 153-ФЗ от 02.07.2013 г., № 248-ФЗ от 23.07.2013 г.).
12. Учетная политика строительных организаций. Новые аспекты налогового администрирования в соответствии с изменениями.
13. О порядке уплаты НДС в 2014 году.
    • О порядке применения льготы по НДС с услуг застройщика-заказчика. Объекты, не подлежащие налогообложению НДС.
    • Порядок исчисления НДС по строительно-монтажным работам для собственного потребления, при смене налоговых режимов, при реорганизации и передаче имущества в уставный капитал.
    • Начисление НДС при переуступке имущественных прав и ином порядке перехода права собственности.
    • Порядок восстановления НДС при получении субсидий, по недвижимости при наличии операций, поименованных в п. 2 ст. 170 НК РФ.
    • Порядок выставления корректированных счетов-фактур.
    • Разъяснения МинФина и ФНС РФ по вопросам оформления счетов-фактур, книг покупок (продаж).
14. Методические рекомендации по выявлению схем уклонения от налогообложения, используемых строительными организациями. Методы отбора ФНС РФ кандидатов для налоговых проверок.
15. Сложные вопросы начисления и уплаты в бюджет налога на имущество, транспортного налога, налога на землю, НДФЛ. Новое в налогообложении НДФЛ, транспортного налога, НДС, налога на прибыль. Обзор нормативных актов и разъяснений МинФина и ФНС РФ.
16. Влияние формы и содержания трудового договора на порядок учета выплат по ним при налогообложении прибыли. Компенсирующие и стимулирующие надбавки и добавки, сверхурочные, совместительства, ненормированный рабочий день, неполная занятость, разъездной характер работы, вахтовый метод и т. д.
17. Страховые взносы в 2014 году с учетом изменений.
18. Проведение инвентаризации при имущественно-налоговой проверке.
19. Анализ наиболее часто встречающихся ошибок, выявленных в ходе проверок строительных организаций. Ответы на вопросы.
20. ПБУ 22/10 "Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности".

Для участников семинара:
обучение по программе с выдачей Удостоверения;
комплект актуальных информационно-справочных материалов;
экскурсионная программа;
ежедневные обеды и кофе-брейки.