Бюджетное управление на предприятии: практика внедрения

Модуль 1. Бюджетирование как инструмент управления.

• Управление предприятием. От управлению предприятием к управлению бюджетами.
• Управленческая информация и управленческий учет. Виды учета на предприятии и их функции в построении системы бюджетирования.
• Бюджетное управление и бюджетная модель.
• Основные шаги в построении системы бюджетирования.

Модуль 2. Анализ системы управленческого учета – первый шаг в построении системы бюджетного управления.

• Анализ действующей системы планирования.
• Анализ системы целевых показателей (система сбалансированных показателей и критерии эффективности).
• Анализ бизнес-процессов.
• Анализ организационной структуры.
• Анализ методов учета затрат и ценообразования.

Модуль 3. Финансовая структура предприятия. ЦФО и ЦФУ – определения и виды. Принципы выделения ЦФО. Взаимосвязь ЦФО, ЦФУ и организационной структуры. Плюсы и минусы выделения ЦФО.

Модуль 4. Бюджетирование как инструмент  планирования.

• Связь бюджетов со стратегическими планами и целями.
• Временной горизонт планов и бюджетов. Бюджеты и прогнозы. Бюджеты на период и скользящие бюджеты. Составление бюджета от достигнутого и с нуля. Статичные и гибкие бюджеты.
• Цели бюджетов и основные принципы построения. Связь объектов бюджетирования с бюджетами.
• Типичные ошибки при планировании. Разработка финансовой модели бюджетирования.
• Последовательность разработки системы бюджетирования.

Модуль 5. Структура мастер-бюджета (главного бюджета предприятия).

• Практика построения операционных бюджетов предприятия. Формы бюджетов, инструменты планирования.
• Разработка Бюджета продаж и Плана поступления денежных средств.
• Бюджет производства, расчет производственной программы.
• Бюджет запасов. Бюджет прямых затрат на оплату труда.
• Бюджет общепроизводственных расходов. Бюджет коммерческих расходов. Бюджет управленческих расходов.
• Вспомогательные бюджеты: Бюджет налогов, Бюджет инвестиций, Кредитный план.
• Практика планирования Финансовых бюджетов предприятия.
• Формирование бюджета движения денежных средств (БДДС). Варианты бюджетных форматов. Прямой и косвенный метод построения.
• Планирование бюджета доходов и расходов (БДР) и бюджетных показателей. Варианты бюджетных форматов.
• Построение  Бюджета по балансовому листу (управленческий баланс). Цели и методы построения. Увязка баланса, БДР и БДДС. Контроль исполнения БДДС и БДР.

Модуль 6. Система регламентов бюджетного управления на предприятии. Положения, регламенты, инструкции.  Цели, принципы разработки и содержание. Практические примеры.

Модуль 7. Практические рекомендации по управлению бюджетами. Сложные ситуации в системе бюджетного управления и способы их решения. Меры по устранению дефицита бюджета. Ошибки при постановке системы бюджетного управления: при планировании бюджетов, при исполнении бюджетов, при контроле бюджетов.

Модуль 8. «Новое» бюджетирование. Процессно-ориентированное бюджетирование. Управление за рамками бюджетов.

Модуль 9. Контрольные тесты. Кейсы:

• Влияние методов учета затрат на рентабельность продукции.
• Примеры построения финансовой структуры для промышленного предприятия, торговой компании.
• Расчет производственной программы, материальных и товарных запасов.
• Расчет Плана поступления денежных средств для  планирования БДДС.
• Разработка форм бюджетов БДР и БДДС под конкретные задачи управления.
• Построение БДДС косвенным методом. Отвечаем на вопрос: «Где прибыль?».
• Контроль  исполнения бюджета на основе методики гибкого бюджета.

Занятия проводит ведущий специалист-практик региона по вопросам бюджетирования,  управленческого учета и экономического анализа с большим опытом работы на крупных предприятиях разных отраслей.

Слушатели обеспечиваются учебно-методическими материалами на бумажных носителях и (или) в форме электронных документов.