Особенности бухгалтерского и налогового учета у инвестора, заказчика и подрядчика в строительстве в свете последних разъяснений Минфина РФ и ФНС в 2015 году

I. ОСОБЕННОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ И ДОГОВОРНЫХ ОТНОШЕНИЙ В СТРОИТЕЛЬСТВЕ. ОСНОВНЫЕ ПОНЯТИЯ, ИСПОЛЬЗУЕМЫЕ В ЭКОНОМИКЕ СТРОИТЕЛЬСТВА. ОСОБЕННОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ СТРОИТЕЛЬСТВА. ДОГОВОРНЫЕ ОТНОШЕНИЯ МЕЖДУ УЧАСТНИКАМИ СТРОИТЕЛЬСТВА.

1. Нормативное регулирование строительной деятельности.
   • Обзор нормативных документов, регулирующих деятельность инвесторов, заказчиков, застройщиков и генподрядчиков (подрядчиков). Долевое участие в строительстве.
   • Обзор новых нормативных документов, регулирующих вопросы бухгалтерского учета в строительных организациях.
2. Учет инвестиционной деятельности в форме капитальных вложений в строительство.
   • Учет источников финансирования строительства. Учет затрат на строительство. Учет законченного строительства.
   • Особенности учета и налогообложения строительства для собственных нужд у инвестора, реализующего инвестиционный проект с привлечением заказчика-застройщика; у заказчика-застройщика, осуществляющего строительство для инвестора.
   • Особенности организации учета совместной деятельности по строительству объектов:
     • учет долевого строительства жилья и объектов социальной инфраструктуры;
     • учет строительства в форме совместно осуществляемых операций.
   • Типовые бухгалтерские проводки по учету инвестиционной деятельности в форме капитальных вложений в строительство.
3. Бухгалтерский учет в подрядной строительной организации.
   • Особенности организации бухгалтерского учета у подрядчика.
   • Учет затрат на производство строительно-монтажных работ: учет материальных затрат, учет затрат на оплату труда; учет затрат на содержание и эксплуатацию строительных машин и механизмов; учет накладных расходов; учет потерь от брака и гарантийных резервов; сводный учет затрат на производство строительно-монтажных работ.
   • Учет выручки и финансовых результатов деятельности подрядчика.
   • Особенности учета расчетов у подрядчика.
   • Типовые проводки по отражению операций в бухгалтерском учете подрядчика.
4. Отражение доходов от реализации строительно-монтажных работ (СМР) в бухгалтерском и налоговом учете при передаче работ по окончании строительства, при сдаче выполненных работ по мере готовности и при сдаче работ по этапам.
5. Определение результата от реализации СМР в бухгалтерском и налоговом учете.
6. Отражение в бухгалтерском учете соглашений на строительство объектов недвижимости в соответствии с МСФО.
7. Вопросы оптимизации налогового и бухгалтерского учета при применении ПБУ 18/02.
8. Состав и порядок предоставления бухгалтерской отчетности.

II. ОБЗОР ИЗМЕНЕНИЙ В НК РФ, ВНЕСЕННЫХ ФЕДЕРАЛЬНЫМИ ЗАКОНАМИ. НОВОЕ В НАЛОГОВОМ АДМИНИСТРИРОВАНИИ. АНАЛИЗ, КОММЕНТАРИИ ПОСЛЕДНИХ ИЗМЕНЕНИЙ НА ДАТУ ПРОВЕДЕНИЯ СЕМИНАРА.

1. Новое в порядке уплаты НДС в 2015 году, а также будут рассмотрены вопросы:
   • О порядке применения льготы по НДС с услуг застройщика-заказчика. Объекты, не подлежащие налогообложению НДС.
   • Порядок исчисления НДС по строительно-монтажным работам для собственного потребления, при смене налоговых режимов, при реорганизации и передаче имущества в уставный капитал.
   • Начисление НДС при переуступке имущественных прав и ином порядке перехода права собственности.
   • Порядок восстановления НДС при получении субсидий, по недвижимости при наличии операций, поименованных в п. 2 ст. 170 НК РФ.
   • Порядок выставления корректированных счетов-фактур.
   • Разъяснения МинФина и ФНС РФ по вопросам оформления счетов-фактур, книг покупок (продаж).
2. Антикризисные поправки Правительства о снижении налогов. Распоряжение Правительства от 27.01.2015 г. № 98-р.
3. Изменения в Налоговый кодекс от 08.03.2015 г. № 32-ФЗ "О внесении изменений в часть II Налогового кодекса РФ" (порядок учета процентов по долговым обязательствам в целях налогообложения прибыли).
4. Поправки в ГК РФ, которые повлияют на налогообложение и расчеты с контрагентами с 01.06.2015 г. (ФЗ от 08.03.2015 г. № 42-ФЗ).
5. Изменения по налогу на прибыль организации в 2015 году.
6. Новое в налогообложении НДФЛ, транспортного налога, НДС. Обзор нормативных актов и разъяснений МинФина и ФНС РФ. Сложные вопросы начисления и уплаты в бюджет налога на имущество, транспортного налога, налога на землю, НДФЛ.
7. Влияние формы и содержания трудового договора на порядок учета выплат по ним при налогообложении прибыли.
8. Страховые взносы в 2015 году с учетом изменений.
9. Проведение инвентаризации при имущественно-налоговой проверке.
10. Анализ наиболее часто встречающихся ошибок, выявленных в ходе проверок строительных организаций. Ответы на вопросы.
11. Рекомендации ФНС России по проведению камеральных и документальных проверок. Изменения в порядке обжалования нормативных актов налогового органа и действий (бездействия) его должностных лиц.
12. ПБУ 22/10 "Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности".