Сложные вопросы учета налога на прибыль. Практическое применение ПБУ-18

О курсе:

На семинаре рассматриваются практические примеры ПБУ-18, сложные вопросы, арбитражная практика по вопросам исчисления и уплаты налога на прибыль с учетом последних изменений законодательства

Для кого:

для главных бухгалтеров и бухгалтеров

Программа:

1. Взаимосвязь бухгалтерского и налогового учета (рассматривается на практических примерах). Методические приемы сближения бухгалтерских и налоговых подходов в признании доходов и расходов. Рациональность в применении ПБУ 18/02.


2. Квалификация постоянных и временных разниц. Постоянные и отложенные налоговые обязательства и активы. Практические приемы их идентификации. Рекомендации по недопущению ошибок при исчислении отложенных налогов. Контрольный инструментарий. Особенности метода расчета отложенных налогов в МСФО. Сравнение IAS 12 и ПБУ 18.


3. Расходы, признание которых для целей налогообложения ограничено определенными условиями (нормируемые расходы, представительские, рекламные, командировочные расходы и др.).


4. Контролируемые сделки. Базовый порядок определения цен для целей налогообложения.


5. Сложные вопросы применения ПБУ 18 в операциях с основными средствами.
   • Разницы, возникающие при бухгалтерском и налоговом учете основных средств (постоянные, вычитаемые, налогооблагаемые).
   • Текущий ремонт, реконструкция и модернизация (бухгалтерский и налоговый учет).
   • Расходы на государственную регистрацию прав собственности на объекты недвижимости.
   • Проценты по заемным средствам при приобретении инвестиционного актива.
   • Амортизационная премия: правила отражения в налоговом учете; восстановление амортизационной премии (спорные ситуации).
   • Безвозмездное получение основных средств.
   • Выбытие основных средств: реализация с убытком; ликвидация; хищение; безвозмездная передача.
6. Применение ПБУ 18 в операциях с ТМЦ.
   • Поступление материалов при ликвидации объекта основного средства.
   • Излишки, выявленные при проведении инвентаризации.
   • Форменная одежда и спецодежда.
7. Применение ПБУ 18 при расчетах с работниками.


8. Отражение операций, связанных с формированием и использованием резервов. Основные отличия формирования резерва в бухгалтерском и налоговом учете. Практические примеры расчетов.


9. Методика расчета суммы резерва по сомнительным долгам в бухгалтерском и налоговом учете. Начисление ННО, ОНА, ОНО.


10. Применение ПБУ 18/02 в убыточном отчетном периоде.


11. Порядок перечисления налога на прибыль при создании обособленного подразделения.


12. Учетные проблемы, не решенные ПБУ 18.