• На семинаре рассматриваются практические примеры ПБУ-18, сложные вопросы, арбитражная практика по вопросам исчисления и уплаты налога на прибыль с учетом последних изменений законодательства

    Для кого

    для главных бухгалтеров и бухгалтеров


    Программа

    1. Взаимосвязь бухгалтерского и налогового учета (рассматривается на практических примерах). Методические приемы сближения бухгалтерских и налоговых подходов в признании доходов и расходов. Рациональность в применении ПБУ 18/02.

    2. Квалификация постоянных и временных разниц. Постоянные и отложенные налоговые обязательства и активы. Практические приемы их идентификации. Рекомендации по недопущению ошибок при исчислении отложенных налогов. Контрольный инструментарий. Особенности метода расчета отложенных налогов в МСФО. Сравнение IAS 12 и ПБУ 18.

    3. Расходы, признание которых для целей налогообложения ограничено определенными условиями (нормируемые расходы, представительские, рекламные, командировочные расходы и др.).

    4. Контролируемые сделки. Базовый порядок определения цен для целей налогообложения.

    5. Сложные вопросы применения ПБУ 18 в операциях с основными средствами.
      • Разницы, возникающие при бухгалтерском и налоговом учете основных средств (постоянные, вычитаемые, налогооблагаемые).
      • Текущий ремонт, реконструкция и модернизация (бухгалтерский и налоговый учет).
      • Расходы на государственную регистрацию прав собственности на объекты недвижимости.
      • Проценты по заемным средствам при приобретении инвестиционного актива.
      • Амортизационная премия: правила отражения в налоговом учете; восстановление амортизационной премии (спорные ситуации).
      • Безвозмездное получение основных средств.
      • Выбытие основных средств: реализация с убытком; ликвидация; хищение; безвозмездная передача.
    6. Применение ПБУ 18 в операциях с ТМЦ.
      • Поступление материалов при ликвидации объекта основного средства.
      • Излишки, выявленные при проведении инвентаризации.
      • Форменная одежда и спецодежда.
    7. Применение ПБУ 18 при расчетах с работниками.

    8. Отражение операций, связанных с формированием и использованием резервов. Основные отличия формирования резерва в бухгалтерском и налоговом учете. Практические примеры расчетов.

    9. Методика расчета суммы резерва по сомнительным долгам в бухгалтерском и налоговом учете. Начисление ННО, ОНА, ОНО.

    10. Применение ПБУ 18/02 в убыточном отчетном периоде.

    11. Порядок перечисления налога на прибыль при создании обособленного подразделения.

    12. Учетные проблемы, не решенные ПБУ 18.


    Профессиональные бухгалтеры - члены ИПБ России могут получить Сертификат о 40-часовом ежегодном повышении профессионального уровня членами ИПБ России.

    Для оформления Сертификата ИПБ необходимо предоставить:
    • копию аттестата профессионального бухгалтера ИПБ России;
    • копию членского билета ИПБ России.

    Стоимость обучения с получением Сертификата ИПБ составляет: 36 700 руб.