Валютное регулирование и валютный контроль

О курсе:

Программа по Инструкции № 181-И для предприятий, осуществляющих валютные операции. На примерах из практики рассматриваем правила валютного контроля и основания для наложения ограничений

Для кого:

Для сотрудников служб сопровождения внешнеторговых сделок, экономистов, бухгалтеров резидентов-юридических лиц, осуществляющих валютные операции

Программа:

1. Валютное законодательство РФ, нормативно-правовая база по валютным операциям.
   • Федеральные законы 164 ФЗ и 173-ФЗ. Обзор изменений законодательства в валютной сфере.
   • Тенденции развития валютного законодательства. Условия и риски внешнеэкономических операций 2025 в системе односторонних ограничительных мер (санкций).
2. Валютное резидентство; валютные ограничения; уполномоченные банки. Признание операции «валютной». Актуальные ограничения по валютным операциям с резидентами и нерезидентами. Требование о репатриации валютной выручки и займов (кредитов). Обязанности резидентов при открытии, закрытии, использовании зарубежных счетов.
3. ВЭД-контракты: какие условия должны быть соблюдены при заключении и оформлении внешнеэкономических сделок для успешного прохождения валютного контроля. Учет требований валютного законодательства РФ при формулировании условий договоров. Валютные привязки и валютные оговорки. Принципы анализа контрактов и договоров в целях предупреждения нарушений валютного законодательства РФ.
4. Инструкция ЦБ РФ от 16.08.2017 № 181-И. Документы, связанные с проведением валютной операции.
   • Документальное оформление валютных операций. Справка о подтверждающих документах. Обосновывающие и подтверждающие документы. Оценка рисков при осуществлении отдельных валютных операций.
   • Формы банковского контроля. Изменения в перечне кодов видов подтверждающих документов. Уникальный номер контракта (УНК). Особенности присвоения уникального номера контракта в импортных и экспортных сделках, по договору займа. Справка о подтверждающих документах. Условия и порядок предоставления уполномоченным банкам документов и информации по валютным операциям. Информация в электронном виде.
   • Отказ уполномоченного банка в проведении валютной операции. Обжалование решений банка.
   • Открытие счета в банке за пределами РФ. Форма отчета о движении денежных средств по счетам за пределами РФ (приказ ФНС России от 26.04.2024 № СД-7-14/349).
5. Валютный контроль и документы валютного контроля. Органы и агенты валютного контроля, их функции, полномочия и порядок взаимодействия. Новое в НПА. Актуальные вопросы валютного контроля, осуществляемого ФНС России и ФТС России, их взаимодействие с иными субъектами.
6. Ответственность за нарушения валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования.
   • Понятие «незаконная валютная операция» и его толкование правоприменительными органами. Практика применения административной ответственности за нарушение режима зарубежных счетов, нерепатриацию валютной выручки, непредставление либо несвоевременное представление форм учета и отчетности.
   • Виды ответственности и специфика их применения. Применимость № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов».
   • Квалификация нарушений валютного законодательства и актов органов валютного регулирования. Возможности оспаривания.
7. Налогообложение участников ВЭД.
   • НДС. Определение места реализации работ (услуг). Выполнение обязанности налогового агента по НДС. Особенности формирования налоговой базы по НДС по договорам, выраженным в иностранной валюте. Право на ставку 0%; применение налоговых вычетов при применении ставки 0%.
   • Система прослеживаемости импортных товаров. Обязанности покупателя прослеживаемых товаров. Отчетность в системе прослеживаемости. Изменения с 01.01.2025.
   • Налогообложение в рамках ЕАЭС. Косвенные налоги; товары, не подлежащие налогообложению по ст. 149 НК РФ; ставка 0%. Регистрация заявлений о ввозе товаров на территорию РФ в книге покупок.
   • Налог на прибыль организаций. Учет курсовых разниц. Определение выручки по экспортным контрактам.
   • Налогообложение иностранных организаций, получающих доходы от источников в РФ. Разъяснения Минфина и ФНС. Подтверждение постоянного местопребывания иностранного налогоплательщика, права фактического получателя доходов. Применение Соглашений об избежании двойного налогообложения.