Сложные вопросы налогообложения в 2021 году. Обзор изменений, арбитражная практика

1. Обзор изменений гражданского законодательства, которые необходимо учитывать при формировании налоговой политики организации.
2. Изменения в налоговом администрировании.
   Применение в 2021 году ключевых поправок в первую часть НК РФ (федеральные законы №№ 8-ФЗ, 219-ФЗ, 374-ФЗ, 325-ФЗ и др.). Понятие имущественных прав в целях налогообложения. Электронные доверенности для использования в налоговых правоотношениях. Случаи, когда налоговая декларация или расчет считаются непредставленными. Новые подходы к зачету переплат по налогам. Предоставления отсрочки (рассрочки) по уплате налогов, авансовых платежей по налогам и страховых взносов. Другие практические вопросы.
   Новое в применении ККТ в 2021 году. Проверки соблюдения требований законодательства о ККТ.
   О сервисах «Налоговый калькулятор по расчету налоговой нагрузки», «Узнать о жалобе», «Прозрачный бизнес».
   Позиция ФНС и арбитражных судов о применении инструментария налогового контроля. Способы взаимодействия с налоговым органом.
3. Налог на прибыль. Изменения в главе 25 НК РФ.
   Признание НМА амортизируемым имуществом, начисление амортизации по ОС, переданным (полученным) в безвозмездное пользование, изменение метода начисления амортизации в налоговом учете, распространение ст. 260 НК РФ на ремонт иного имущества, определение даты получения расходов и доходов по кредитным договорам, заключенным застройщиком, работающим по ФЗ от 30.12.2004 № 214 ФЗ с банком, признание убытков реорганизуемой компании правопреемником при реорганизации, инвестиционный налоговый вычет и особенности его применения с 2020 года, изменения в ст. 310 НК РФ о налогообложении доходов, полученных иностранными организациями от источников в РФ.
   Сложные вопросы признания учета доходов, расходов, убытков в исчислении налоговой базы по налогу на прибыль с учетом арбитражной практики и разъяснений МФ РФ и ФНС РФ.
   Требования к оформлению первичных учетных документов, включая электронные. Исправление ошибок в первичных учетных документах.
   Типичные ошибки при формировании налогооблагаемой базы по налогу на прибыль.
4. НДС.
   Изменения в главе 21 НК РФ с 2020 года: в части предоставления льгот по НДС (ст. 149 НК РФ), предоставление и подтверждение 0 ставки, изменение судебной практики по вопросам выбора ставки НДС 10 % или 20 % при ввозе товаров на территорию РФ и при дальнейшей реализации этих товаров на территории РФ.
   Квалификация отдельных сделок в качестве объекта налогообложения НДС (при безвозмездной передаче, при получении пеней, штрафов, неустоек и др. вопросы, связанные с применением ст. 162 НК РФ, при приобретении работ и услуг у иностранного контрагента, при строительстве хозяйственным способом и т.д.).
   Проблемы применения налоговых вычетов в различных ситуациях.
   Разграничение понятий «возврат» и «обратная реализация» для целей исчисления НДС. Арбитражная практика и разъяснения МФ РФ и ФНС РФ по вопросам применения и заполнения счетов фактур, книг покупок и книг продаж.
5. Имущественные налоги.
   Изменения с 2020 года состава имущества, по которому налог на имущество определяется исходя из кадастровой стоимости. Разъяснения налоговых органов и арбитражная практика по установлению критериев движимого и недвижимого имущества. Применение льготной ставки земельного налога. Новый порядок уплаты налогов и предоставления отчетности. Другие вопросы.
6. Исправление ошибок в налоговом учете.
7. Налог на доходы физических лиц — новации законодательства, позиция фискальных органов и судов по сложным вопросам применения.
   Поправки к главе 23 НК РФ (федеральные законы №№ 8-ФЗ, 68-ФЗ, 102-ФЗ, 121-ФЗ и др.). Изменения в предоставлении социальных и имущественных вычетов. Новые риски налоговых агентов при удержании НДФЛ и переквалификации ГП договоров. Взыскание НДФЛ за счет налоговых агентов. Изменения в формах отчетности. Новая форма Расчета 6-НДФЛ — рекомендации ФНС по формированию.
8. Новое в исчислении обязательных социальных страховых взносов.
   Применение пониженных тарифов страховых взносов для субъектов МСП (федеральный закон № 102-ФЗ) и IT-компаний (федеральный закон № 265-ФЗ). Новые предельные суммы страховых баз. Возврат и зачет сумм излишне уплаченных страховых взносов. Новый порядок выплаты социальных пособий.
   Изменения в отчётности: ФНС о нюансах применения РСВ.
   Подтверждение видов деятельности страхователя и тарифов взносов по страхованию от несчастных случаев.
9. Новое в специальных налоговых режимах.
10. Отдельные виды хозяйственных договоров и их налоговые последствия. Последствия учета недействительных сделок. Подтверждение осмотрительности при выборе контрагента (добросовестность поставщиков).
11. Процедурные аспекты взаимодействия налогоплательщиков с налоговыми органами. Порядок обжалования результатов проверок, нормативных актов налогового органа и действий (бездействия) его должностных лиц.
12. Основные тенденции «налоговых споров». Практика разрешения налоговых споров.
13. Административная и уголовная ответственность за правонарушения в сфере налогообложения.

В программе курса вопросы актуализируются с учетом последних изменений законодательства.