Финансовый форензик: методы выявления и предотвращения корпоративного мошенничества

О курсе:

Как выявить мошенничество в отчетности, аудите и налогах. Практические кейсы, работа в 1С, анализ контрагентов и персонала. Защита активов компании

Для кого:

Для специалистов служб внутреннего финансового контроля, аудиторов, экономистов, финансовых аналитиков

Программа:

1. Контрольная функция на каждой стадии жизни компании. Риск-ориентированный подход к проведению внутреннего аудита.
2. Виды и цели финансового мошенничества, анализ управленческих решений. Подтасовка статистики для получения инвестиций (предотвращение потерь/заморозки денежных средств инвестором). Сокрытие менеджментом текущих убытков, злоупотреблений.
3. Манипулирование данными аудиторских проверок и сокрытие убытков. Манипулирование данными маркетинговых исследований, оценки и внутреннего аудита. Проверка отчетов и исследований на ангажированность. Способы выявления.
   Практика. Примеры отчетов — подробный анализ.
4. Анализ управленческой отчетности для выявления сокрытия убытков и злоупотреблений включает стандартные и нестандартные методы. Особое внимание уделяется мошенничеству с себестоимостью, использованию валютных курсов, методам FIFO и «по средней». Важна проверка соответствия системы целям учредителя.
   Практика. Выбор оптимальной учетной политики с объяснением причин выбора.
5. Ручные корректировки отчетности. Внешние объяснения. НДС и прочие налоги/отчисления. Оптимизация налогов компании, Эффективность менеджмента, возможность экстраполяции данных. Проверка первичных документов. Начисление резервов на случай проверки.
6. Налоговые риски. Признаки документов, указывающих на фиктивность сделки. Коэффициенты для минимизации проверок. Контрагенты. Сроки исковой давности, в каких случаях могут быть увеличены. Оптимизация через ИП, самозанятых, патент — экономика, риски.
7. Порядок проверки контрагентов. Использование общедоступной информации. Специализированные сайты. Открытая информация. Когда анализировать финансовую отчетность бессмысленно. Уязвимость баз данных. Сокрытие родственных компаний. Искаженная отчетность.
8. Резервы — зачем нужны и почему топ-менеджеры их не любят. Почему для составления отчетности за период нужно изучить минимум 2 предыдущих. События после отчетной даты.
   Практика. Выгрузка и разбор ОСВ по 60 счету. Выгрузка и разбор ОСВ по 62 счету. Расчет и начисление резервов на основании проверки контрагентов и данных ОСВ.
9. Отражение результатов инвестиций. Отнесение расходов к инвестициям как «продукт творчества». Выгода завышения суммы активов, механизмы.
   Практика. Расходы как инвестиции в 1С, пересчет процентов, сравнение результатов.
10. Инвентаризация. Цель инвентаризации. Задачи: бухгалтерии; службы безопасности; владельца. Взаимодействие отделов. Оценка учетной политики в части товарного учета и анализ ее исполнения. Типичные способы манипуляций — изменение количества/качества запасов. Подготовительная работа, инвентаризация, маркеры злоупотреблений, подведение итогов. Выявление узких мест учета и контроля. Изменение бизнес-процессов. Привлечение экспертов.
    Практика. Анализ 41 счета, выбор позиций для выборочной инвентаризации.
11. Выявление вероятности сокрытия хищений через работу с персоналом. Гиперответственный сотрудник на ключевой должности. Хронометраж — метод выявления искаженных процессов. Определение цели и заинтересованных лиц. Подготовительная работа.
    Работа с учетной базой.
    Прочие источники информации DLP-система. Подготовка сотрудников. Работа с возражениями. Проведение хронометража и анализ результатов. Порядок записи информации. Анализ данных.
    Практика. Настройка фильтров dlp.
    Оценки должностных инструкций и регламентов. Частая смена и доработка систем учета. Автоматизация — шаг к будущему или сокрытие прошлого. Последствия автоматизации. Мотивация. Низкая финансовая грамотность. Методы выявления избыточности контроля. Эффективный контроль. Работа с возражениями. Эффективная и неэффективная система мотивации учетно-контрольной функции. Примеры.
12. Финансовый анализ для нефинансистов. Моделирование и аналитика.
13. Закон Бенфорда или закон первой цифры.
    Практика. Анализ отгрузочных документов.