Бухгалтерский и налоговый учет расчетов с дебиторами и кредиторами. Формирование резервов в бухгалтерском и налоговом учете

О курсе:

На практических примерах рассматриваются способы разрешения конкретных сложных ситуаций, возникающих в связи с созданием и использованием резервов, в бухгалтерском и налоговом учете расчетов с покупателями и заказчиками

Для кого:

Для главных бухгалтеров, бухгалтеров организаций и всех заинтересованных лиц

Программа:

1. Учет расчетов с дебиторами и кредиторами.
   • Признание дебиторской и кредиторской задолженности в бухгалтерском и налоговом учете. Разбор практических ситуаций. Бухгалтерский и налоговый учет расчетов с покупателями и заказчиками, поставщиками и подрядчиками, по посредническим и товарообменным операциям. Особенности учета по договорам аренды у лизингодателя и лизингополучателя.
   • Списание просроченной дебиторской и кредиторской задолженности. Налоговые последствия. Документальное оформление операций с задолженностью.
   • Учет расчетов по займам и кредитам: привлечение займа посредством новации существующего обязательства, оформленного векселем; возврат займа третьим лицом; погашение заемной задолженности путем ее новации в другую задолженность. Расчеты по претензиям. Неустойка. Коммерческий кредит: реализация продукции с предоставлением покупателю отсрочки или рассрочки платежа.
   • Учет расчетов с учредителями, подотчетными лицами и прочими физическими лицами.
   • Обзор ошибок и спорных ситуаций, выявляемых в ходе проведения аудита по разделу «Учет расчетов с дебиторами и кредиторами».
   • Юридические аспекты взыскания дебиторской и кредиторской задолженности.
2. Формирование резервов по оценочным обязательствам, условным обязательствам и условным активам.
   • Нормативная база формирования резервов по оценочным и условным обязательствам. ПБУ 8.2010 с актуальными изменениями. Практика применения.
   • Отражение резервов в учетной политике для целей бухгалтерского и налогового учета.
   • Формирование резерва по сомнительным долгам в бухгалтерском и налоговом учете.
     • Формирование резерва по методике МСФО.
     • Отражение временных разниц по методике ПБУ 18.
     • Дискуссионные вопросы.
   • Резерв предстоящих расходов на оплату отпусков: формирование в бухгалтерском и налоговом учете. Сложные случаи.
   • Особенности формирования и отражения в учете.
     • Резерв под обесценение финансовых вложений.
     • Резерв по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию.
     • Резерв под обесценение товарно-материальных ценностей.
     • Резервы под затраты на обучение персонала.
     • Обязательства по осуществлению взносов в некоммерческие организации.
     • Резерв для самострахования.
   • Возникновение рисков, связанных с отсутствием резервов.