Бухгалтерский учет и налогообложение в строительной сфере: актуальные изменения и сложные вопросы

О курсе:

На курсе подробно освещаются новации законодательства, обсуждаются нюансы бухгалтерского учета в строительстве. В программе также разбор сложных вопросов налогообложения и актуальная арбитражная практика

Для кого:

Для главных бухгалтеров и их заместителей, аудиторов, специалистов ПЭО, отделов налогового учета и отчетности

Программа:

1. Бухгалтерский учет в строительстве.
   • Актуальные изменения и перспективы развития бухгалтерского учета. Обзор новых нормативных документов. Антикризисные меры последнего периода.
   • Организация учета основных средств в связи с применением ФСБУ 6/2020 «Основные средства».
   • Особенности применения строительной организацией федерального стандарта бухгалтерского учета ФСБУ 5/2019 «Запасы». Комментарии и разъяснения.
   • Федеральный стандарт ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения» — особенности учета у Застройщика и Заказчика в соответствии со спецификой строящихся объектов. Ведение учета при строительстве хозяйственным способом. Учет затрат капитального характера и связанных с вводом объекта в эксплуатацию. Учет затрат на незавершенное строительство.
   • Особенности учета и налогообложения специализированного застройщика. Требования к договорам долевого участия. Сложные вопросы признания выручки и расходов по долгосрочным договорам. Рекомендации Министерства финансов РФ.
2. Налогообложение строительной организации.
   • Новое в налоговом администрировании. Анализ, комментарии к последним изменениям на дату проведения курса.
   • Сложные вопросы признания и учета доходов по договорам строительного подряда. Корректировка выполненных объемов работ. Документальное подтверждение доходов и расходов: позиция ФНС России.
   • Прямые и косвенные расходы строительной организации в целях налогообложения.
   • Членство в СРО: налогообложение.
   • Особенности учета временных сооружений.
   • Беспроцентные займы, передача имущества в пользование — налоговые риски.
   • Формирование резервов по сомнительным долгам, ремонту, гарантийным работам. Налоговый учет давальческих материалов.
   • Налог на прибыль. Основные изменения последнего периода. Типичные ошибки
   • Корректировки налоговой базы в связи с пересмотром стоимостных положений договора.
   • Затраты по аннулированным договорам и потери от брака в строительстве.
   • Рекомендации по формированию и представлению налоговой декларации, в том числе по обособленным подразделениям. Возможность корректировок доходов и расходов прошлых периодов без представления уточненных деклараций.
   • Налогообложение по договору долевого строительства.
   • Особенности НДС. Порядок применения НДС инвесторами, застройщиками, заказчиками и подрядчиками
   • Формирование налоговой базы при различных ситуациях.
   • Объект обложения — СМР для собственного потребления, выполненные хозспособом.
   • Порядок применения налоговых вычетов: по подрядным работам, по оборудованию к установке, при возврате материалов и пр. Необлагаемые налогом операции и ведение раздельного учета входного НДС. Досрочное списание основных средств и утилизация строительных материалов: восстанавливать ли НДС.
   • Счета-фактуры и требования к их оформлению, заполнение книг покупок и продаж с учетом последних разъяснений ФНС.
   • Представление декларации строительной организацией, особенности камеральных проверок НДС. ФНС об эффективности применения комплекса фискального контроля АСК-2 «НДС».
   • Налог на имущество строительной организации. Возможность уплаты налога по выбранной инспекции. Перспектива расширения перечня объектов налогообложения с базой «кадастровая стоимость». Квалификация объектов основных средств как недвижимого имущества: позиция ФНС России и новый подход Верховного суда к данному вопросу.
   • Особенности расчета земельного налога: изменения кадастровой стоимости и налоговые последствия. Применение ставок налога, в том числе в период строительства, с учетом позиции ВС РФ и разъяснений Минфина, ФНС России.
3. Оптимизация налогового и бухгалтерского учета и учетной политики. Возможности применения упрощенного учета и отчетности в строительной сфере.
4. ФСБУ 27/2021 «Документы и документооборот в бухгалтерском учете». Увязка строительной первичной документации с технической документацией. Соблюдение требований документооборота, правильность заполнения документов, связанных со строительством, реконструкцией, модернизацией основных средств. Требования проверяющих органов к документации по строительству.
5. Нормативное регулирование строительной деятельности организации. Особенности организации договорных отношений при строительстве.