Бухгалтерский учет в общественном питании: ФСБУ, налоги, калькуляция

О курсе:

Освоите актуальные ФСБУ, получите комплексные знания по учёту продуктов и оборудования, современным методам калькуляции и ценообразования блюд, оптимизации налоговых платежей. По окончании обучения вы научитесь грамотно выстраивать документооборот согласно последним стандартам и получите практические навыки ведения всех видов учёта. Курс охватывает все актуальные изменения законодательства

Для кого:

Для главных бухгалтеров и их заместителей предприятий общественного питания — кафе, ресторанов, в том числе действующих при отелях, санаториях; столовых при предприятиях и учреждениях; комбинатов питания и компаний, оказывающих услуги по организации питания/поставке продукции общественного питания

Программа:

1. Обзор изменений в нормативно-правовом регулировании деятельности предприятий общественного питания, налоговом и бухгалтерском учете.
2. Учет производства и реализации на предприятиях общественного питания.
   • Особенности отражения в учете приобретения продуктов у поставщиков и сельскохозяйственных предприятий. Покупка товаров у физического лица: бухгалтерский учет, документы, налоги. Оформление первичных учетных документов. Федеральный стандарт ФСБУ 27/2021 «Документы и документооборот в бухгалтерском учете».
   • Учет товарно-материальных ценностей, сырья и готовой продукции, и процедур их потребления. Склад, кухня, бар. Продукты, полуфабрикаты, блюда — списание, нормативные потери. Учет от реализации. Учет от прихода. Ошибки в учете остатков.
   • Учет списания просроченных продуктов.
   • Посуда, приборы, специальная и форменная одежда. Учет оборудования и инвентаря.
   • Инвентаризация на предприятиях общественного питания — специфика. ФСБУ 28/2023 по инвентаризации.
   • Учет транспортных расходов.
   • Учет оплаты труда и иных выплат физическим лицам. Учет бесплатного и льготного (служебного) питания работников.
3. Калькулирование и ценообразование на предприятиях общественного питания.
   • Учет затрат на выпуск собственной продукции. Определение ассортимента блюд (составление плана-меню). Цена реализации блюда. Технологическая карта блюда, калькуляционная карточка. Расчет нестандартных форм обслуживания.
   • Методы ценообразования: на основе затрат, путем наценки, фактическое, дискриминационное, на основе предельной (маржинальной) цены. Определения стоимости и расчет нестандартных форм обслуживания: «шведского стола», банкетов, кейтерингового обслуживания.
   • Определение ассортимента блюд, составление плана-меню. Установление нормы вложения сырья на основании сборника рецептур. Определение подлежащих включению в калькуляцию продажных цен на сырье (калькуляционная карточка). Стоимость сырьевого набора блюда. Установление продажной цены одного блюда/порции. Типичные ошибки при нормативной калькуляции.
   • Требования к ценникам, оформлению прейскурантов.
4. Основные средства (ОС) в свете применения федеральных стандартов: ФСБУ 5/2019, ФСБУ 6/2020 «Основные средства», ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения», ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды».
   • Новые подходы к учету малоценных ОС (инвентаря).
   • Учет приобретения, модернизации, списания ОС. Сложные вопросы амортизации.
   • Ремонт объектов основных средств на предприятиях торговли и общественного питания: порядок отнесения расходов.
   • Аренда любого имущества — повод рассмотреть глубину применения норм ФСБУ 25/2018. Спорные ситуации. Безвозмездное пользование.
5. Учет выручки.
   • Наличные денежные расчеты. Онлайн-кассы и электронные чеки. Изменение порядка выдачи чека в общественном питании. Эквайринг. Онлайн-продажи, различные способы получения оплаты. Когда обязательно обеспечить прием платежей банковскими картами и цифровыми рублями.
   • Оформление отпуска готовых изделий кухни в филиалы и мелкорозничную сеть.
   • Торговля алкоголем, сертификация и акцизы.
6. Актуальные вопросы налогообложения предприятий общественного питания.
   • Налог на прибыль, НДС, налог на имущество с учетом последних изменений налогового законодательства.
   • Изменение налоговой ставки НДС с 2026 года. Освобождение от НДС с 2022 года — на какие операции распространяется. Уточнение порядка применения освобождения от НДС с 2024 года. Необходимость раздельного учета при осуществлении облагаемых и не облагаемых НДС операций. Ставка НДС 0% при оказании услуг питания в гостиницах, в том числе по системе «всё включено» с предоставлением алкогольных напитков.
   • Изменения в порядке исчисления и уплаты НДФЛ.
   • Объединение фондов социального страхования, последствия для отчетности по страховым взносам.
   • Новый порядок обложения страховыми взносами в отношении руководителей организаций с 2026 года.
   • Налоговые проверки: полномочия проверяющих, права и обязанности проверяемых. Тенденции налогового контроля.
7. Специальный налоговый режим: упрощенная система налогообложения (УСН) новые критерии применения и нюансы переходов. Изменения с 2025 года. НДС при УСН.
8. Рекомендации по содержанию учетной политики для целей бухгалтерского и налогового учета на предприятии общепита с учетом вступления в силу новых федеральных стандартов. Обязательное применение ФСБУ 14/2022 с 2024 года, ФСБУ 4/2023 «Бухгалтерская (финансовая) отчетность» с 2025 года, ФСБУ 9/2025 «Доходы» с 2027 года.